Налоговые льготы для IT компаний на 2024 г
Льготы возможны для компаний ИТ-сферы, аккредитованных Минцифры и включенных в спецреестр.
Льготы возможны с даты регистрации в Минцифры.
Срок освобождения от проверок до 31 декабря 2024 года (Постановления Правительства от 24.03.2022 № 448), продлен до 2030 г.
Работодатели, которые попадают под плановую проверку до 2030 года (по требованию ФНС), могут обратиться в контрольный орган с просьбой провести профилактический визит.
Его отличие от проверок в том, что по результатам такого мероприятия нет штрафов и наказания. Подать заявку на профилактический визит нужно не позднее чем за два месяца до даты начала плановой проверки (п. 1 постановления Правительства от 01.10.2022 № 1743
2. Льготы по налогу на прибыль
Ставка налога на прибыль 0%, если профильная выручка от 70% от всех доходов
Срок применения ставки - до 31 декабря 2024 года
К 70% доходу относят следующие виды доходов:
● доходы от реализации разработанных и/или модифицированных налогоплательщиком программ;
● доходы от передачи исключительных прав на собственное ПО;
● поступления от предоставления удаленного доступа к ПО;
● доходы от выполнения работ (оказания услуг) по разработке и адаптации программ;
● поступления от услуг по установке, тестированию и сопровождению собственного программного обеспечения;
● выплаты от предоставления доступа к аудиовизуальным записям;
● доходы от передачи исключительных прав на разработанных сайт.
ВАЖНО!
При уменьшении доли IT-доходов или исключения компании из реестра, она теряет право на льготу.
Следовательно, необходимо будет сдать уточненные налоговые декларации и доплатить налог на прибыль, а также – пени.
3.Льготы по НДС
не платить НДС при продаже ряда российского ПО.
3. Пониженная ставка страховых взносов
Справочная таблица налоговых льгот:
Льготы возможны для компаний ИТ-сферы, аккредитованных Минцифры и включенных в спецреестр.
Льготы возможны с даты регистрации в Минцифры.
- Освобождение от налоговых проверок
Срок освобождения от проверок до 31 декабря 2024 года (Постановления Правительства от 24.03.2022 № 448), продлен до 2030 г.
Работодатели, которые попадают под плановую проверку до 2030 года (по требованию ФНС), могут обратиться в контрольный орган с просьбой провести профилактический визит.
Его отличие от проверок в том, что по результатам такого мероприятия нет штрафов и наказания. Подать заявку на профилактический визит нужно не позднее чем за два месяца до даты начала плановой проверки (п. 1 постановления Правительства от 01.10.2022 № 1743
2. Льготы по налогу на прибыль
Ставка налога на прибыль 0%, если профильная выручка от 70% от всех доходов
Срок применения ставки - до 31 декабря 2024 года
К 70% доходу относят следующие виды доходов:
● доходы от реализации разработанных и/или модифицированных налогоплательщиком программ;
● доходы от передачи исключительных прав на собственное ПО;
● поступления от предоставления удаленного доступа к ПО;
● доходы от выполнения работ (оказания услуг) по разработке и адаптации программ;
● поступления от услуг по установке, тестированию и сопровождению собственного программного обеспечения;
● выплаты от предоставления доступа к аудиовизуальным записям;
● доходы от передачи исключительных прав на разработанных сайт.
ВАЖНО!
При уменьшении доли IT-доходов или исключения компании из реестра, она теряет право на льготу.
Следовательно, необходимо будет сдать уточненные налоговые декларации и доплатить налог на прибыль, а также – пени.
3.Льготы по НДС
не платить НДС при продаже ряда российского ПО.
3. Пониженная ставка страховых взносов
Справочная таблица налоговых льгот:
Если организация одновременно соответствует критериям применения льготы как участник инновационных проектов и как ИТ-компания, она выбирает сама, какую льготу будет применять (письмо ФНС от 25.12.2020 № КВ-4-3/21367@). При этом выбор льготы по страховым взносам не влияет на возможность применять льготу по налогу на прибыль.
Если ИТ-компания одновременно разрабатывает ПО и электронные изделия, то основания для льгот по каждому основанию нужно считать отдельно.
Во-первых, они предусмотрены разными нормами НК. Во-вторых, для каждой из них в расчет доли доходов, соблюдение которой обязательно для применения льготы, включаются разные доходы.
Организация, у которой доля доходов от разработки ПО и разработки электронных изделий по отдельности – меньше 70 процентов, а в сумме – больше, не сможет применять льготы.
Если ИТ-компания одновременно разрабатывает ПО и электронные изделия, то основания для льгот по каждому основанию нужно считать отдельно.
Во-первых, они предусмотрены разными нормами НК. Во-вторых, для каждой из них в расчет доли доходов, соблюдение которой обязательно для применения льготы, включаются разные доходы.
Организация, у которой доля доходов от разработки ПО и разработки электронных изделий по отдельности – меньше 70 процентов, а в сумме – больше, не сможет применять льготы.