Как ФНС будет автоматически отслеживать статус налогового и валютного резидентства.
Согласно законодательству у налоговых и валютных резидентов и нерезидентов разные правила обложения налогом получаемого ими дохода.
Сложность для налоговых органов заключается в том, что до сих пор не автоматизирована система отслеживания резидентов и нерезидентов и налогов с их доходов.
Обратимся к определениям:
Налоговый резидент — тот, кто платит в РФ налоги как с доходов от российских источников, так и с мирового дохода. В общем случае это человек вне зависимости от паспорта более 183 дней в течение 12 месяцев живущий в РФ.
Валютный резидент — человек либо с паспортом РФ (неважно, какие еще у него есть паспорта и где он живет), либо с ВНЖ РФ. К валютному резиденту применяются требования валютного законодательства РФ: ограничения по работе с зарубежными счетами и операциями на них.
Для автоматического отслеживания планируется создать систему, которая будет автоматически определять статус налогового и валютного резидента России для физлиц. Данную функцию добавят в систему ФНС «Налог-3», которая заработает в полном объеме до декабря 2025 года.
Что включат в систему «Налог-3»?
В системе будут автоматизированы:
идентификация лиц, пересекающих границу. Для этого используют данные о полученных загранпаспортах, и данные погранслужбы.
определение налогового и валютного резидентства. В этом поможет система миграционного учета «Мир»,которая содержит данные о пересечениях границы.
Цель нововведений – контроль правильности уплаты налогов резидентов и нерезидентов.
Ведь уровень налогообложения физических лиц непосредственно зависит от их статуса.
К примеру:
Доходы нерезидентов от источников в России облагаются НДФЛ по ставке 30%, кроме удаленных работников российских компаний.
Доходы удаленных работников российских компаний контролирует компания, которая является налоговым агентом по НДФЛ и удерживает и перечисляет налог, как за обычных работников, независимо от налогового резидентства.
А вот если предприниматель или владелец компании получил резидентство другой страны, но продолжает получать доходы из России, он должен платить налоги в обеих странах.
Важно помнить, что перестав быть налоговым резидентом физическое лицо теряет право на получение налоговых вычетов. Значит, продавая квартиру, или получая за нее арендную плату, должен будет заплатить НДФЛ 30% со всех доходов.
У нерезидентов налог с доходов по вкладам (независимо от налоговой базы) с 2025 г составит 15%, как и с дивидендов. Дополнительно они потеряют льготы по освобождению от налога при реализации акций, находящихся в непрерывном владении более 5 (пяти) лет.
Кроме того, следует обратить внимание, на то, что после разрыва соглашений об избежание двойного налогообложения повышенные налоги, а точнее один и тот же налог в стране заработка и в стране гражданства (при сохранении статуса налогового резидента) придется платить:
Гражданам РФ, получающим доход от компаний, работающих за рубежом;
Гражданам РФ, имеющим доход от своих КИК;
релокантам, работающим на российские компании;
владельцам иностранной недвижимости.
В итоге автоматизация процесса контроля статуса налогового и валютного резидентства поможет избежать ошибок физлиц при отслеживании своего статуса и правильно рассчитывать, и уплачивать налог. А ФНС не будет запрашивать информацию по статусу у каждого физлица, а будет контролировать ее в автоматическом режиме.